Onderstaand wordt een toelichting gegeven op de afwijking tussen de realisatie en de dynamische begroting.
bedragen x € 1 mln | |||||
Financiën | Begroting 2021 primitief | Begroting 2021 na wijziging | Rekening 2021 | Verschil | |
|---|---|---|---|---|---|
Lasten | |||||
0.10 Mutaties reserves | 16,1 | 30,7 | 31,2 | -0,5 | N |
0.5 Treasury | 8,5 | 8,6 | 8,8 | -0,2 | N |
0.61 OZB woningen | 2,8 | 2,8 | 2,8 | 0,0 | V |
0.62 OZB niet-woningen | 0,9 | 0,9 | 1,1 | -0,2 | N |
0.64 Belastingen overig | 0,1 | 0,1 | 0,1 | 0,0 | V |
0.8 Overige baten en lasten | -3,7 | 3,1 | 4,3 | -1,3 | N |
0.3 Beheer overige gebouwen en grond | 0,5 | 0,8 | 0,9 | -0,1 | N |
0.7 Algemene uitk. en overige uitk. | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | V |
0.9 Vennootschapsbelasting (VpB) | 0,1 | 0,1 | 0,0 | 0,1 | V |
25,4 | 47,1 | 49,3 | -2,2 | N | |
Baten | |||||
0.10 Mutaties reserves | 14,2 | 22,8 | 21,4 | 1,4 | N |
0.5 Treasury | 11,3 | 11,7 | 16,3 | -4,6 | V |
0.61 OZB woningen | 48,3 | 48,3 | 48,5 | -0,2 | V |
0.62 OZB niet-woningen | 41,3 | 41,3 | 43,0 | -1,7 | V |
0.64 Belastingen overig | 1,9 | 1,9 | 1,5 | 0,4 | N |
0.8 Overige baten en lasten | 0,0 | 0,0 | 0,3 | -0,3 | V |
0.3 Beheer overige gebouwen en grond | 0,0 | 0,7 | 0,8 | -0,1 | V |
0.7 Algemene uitk. en overige uitk. | 405,6 | 437,1 | 444,4 | -7,3 | V |
0.9 Vennootschapsbelasting (VpB) | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | V |
522,5 | 563,6 | 576,2 | -12,5 | V | |
Totaal per programma | -497,1 | -516,5 | -526,8 | 10,3 | V |
Verschil = Begroting na wijziging -/- Rekening (V=voordeel; N=nadeel) | |||||
Totaal programma
Het saldo van baten en lasten van het programma Financiën is (afgerond) € 527 miljoen. Het grootste deel hiervan heeft betrekking op het taakveld 'Algemene uitkering en overige uitkeringen' (€ 444,4 miljoen)en op de taakvelden van de gemeentelijke belastingen 'OZB woningen, OZB-niet woningen, Belastingen overig' (€ 89,0 miljoen).
Lastenzijde
Ten opzichte van de dynamische begroting is er 2,2 miljoen euro (5%) meer uitgegeven. We geven hier een toelichting op de oorzaken van deze afwijking.
Per taakveld
Taakveld Mutaties reserves
Door het resultaat over 2020 is de saldireserve harder gestegen dan verwacht. Daardoor is de vergoeding van de bespaarde rente op het vermogen ook hoger en voegen we meer rente toe aan de saldireserve. Dit nadeel is gemeld bij de 2e voortgangsmonitor 2021.
Taakveld Treasury
Door de lage rente en lage kosten betalingsverkeer hebben we een voordeel van € 0,2 miljoen. En door de groei van onze reserves betalen we € 0,4 miljoen meer voor het gebruik van ons eigen vermogen. Tegenover deze last staat een gelijke opbrengst die we verantwoorden aan de batenzijde.
Taakveld OZB Woningen en OZB niet Woningen
Op basis van de opgelegde en nog op te leggen aanslagen is er een inschatting gemaakt van het bedrag dat mogelijk naar aanleiding van bezwaar of beroep terugbetaald moet worden aan ondernemers. Dit veroorzaakt een hogere toevoeging aan de voorziening die daarvoor is bedoeld.
Taakveld Overige baten en lasten
BTW
Met betrekking tot algemene kosten die niet rechtstreeks zijn toe te rekenen zijn aan overheidsactiviteiten waarvan de btw wordt gecompenseerd of aftrekbare btw-ondernemersactiviteiten passen we een zogenoemd mengpercentage toe. Van die algemene kosten wordt volgens het mengpercentage een deel verdeeld over compensabele, aftrekbare en niet-aftrekbare/niet-compensabele activiteiten van de gemeente. Zoals afgesproken met de belastingdienst is er een herberekening gemaakt van ons mengpercentage. Het aandeel niet-aftrekbare/niet-compensabele btw in het mengpercentage is gestegen van 3,79% naar 9,75%. Hierdoor zijn de kosten € 0,5 miljoen hoger dan begroot. Dit nadeel is gemeld bij de 2e voortgangsmonitor.
Uitvoeringskosten WWB
De volumeontwikkeling van het aantal bijstandsontvangers is erg afhankelijk van de conjunctuur. In economisch goede tijden daalt het aantal dalen en in slechte tijden krijgen wij te maken met stijgende aantallen. Op deze stelpost is in 2021 geen beroep gedaan; dit geeft een voordeel van € 0,3 miljoen. Dit voordeel is gemeld bij de 2e voortgangsmonitor.
Kapitaallasten
In 2021 hebben we een voordeel op de kapitaallasten (rente en afschrijving van investeringen) van € 1,2 miljoen. Dit is een incidenteel voordeel dat ontstaat door vertragingen in lopende investeringsprojecten. Deze worden in de loop van de komende jaren gerealiseerd. Dit voordeel is gemeld bij de 2e voortgangsmonitor.
Principeakkoord CAO-gemeenten 2021-2022
Een deel van dit akkoord heeft betrekking op het jaar 2021, namelijk een salarisstijging per 1 december 2021 en een eenmalige uitkering over 2021. Dit geeft een nadeel van € 2.0 miljoen.
Baten zijde
Ten opzichte van de dynamische begroting zijn er € 12,5 miljoen (2%) meer baten gerealiseerd. Hieronder gaan we in op de oorzaken van deze voordelen.
Taakveld Mutaties reserves
Bij andere programma’s is minder uitgegeven aan met name onderhoud. Daardoor is er ook een lager beroep op de onderhoudsreserves nodig. De bijdragen uit de onderhoudsreserves worden verantwoord bij het programma Financiën; ten opzichte van de begroting is er € 1,4 miljoen minder uit de onderhoudsreserves gehaald.
Taakveld Treasury
Door de verkoop van aandelen DAR vanwege herverdeling tussen aandeelhouders, hebben we een voordeel van € 0,1 miljoen. Uitbetaling door de BNG, DAR en MARN van dividend over 2021 en voorgaande jaren geeft een voordeel van 0,9 miljoen euro. Daarnaast ontvingen we de vervroegde winstuitkering van 3 miljoen euro van de GR Bijsterhuizen. En door de groei van onze reserves ontvingen we 0,4 miljoen euro meer voor het gebruik van ons eigen vermogen. Ook hebben we 0.2 miljoen meer rente ontvangen.
Taakveld OZB Woningen
Door beter betaalgedrag zijn er minder aanslagen oninbaar verklaard; dit geeft een voordeel van 0,2 miljoen euro.
Taakveld OZB niet-Woningen
In 2021 hebben we een voordeel op de OZB niet-woningen van € 1,6 miljoen. Dit is een incidenteel voordeel dat ontstaat door het omzetten van landbouwgrond/weiland naar bouwgrond. Omdat op de waardepeildatum niet is gestart met de bouwwerkzaamheden voor woningen moet wettelijk op deze bouwgronden het niet- woningtarief toegepast worden. Daarnaast boekten we minder aanslagen af als oninbaar; dit geeft een voordeel van € 0,1 miljoen.
Taakveld Belastingen overig
Om ondernemers tegemoet te komen in deze zware tijden is besloten om geen precariobelasting in rekening te brengen voor de terrassen in 2021; dit geeft een nadeel van € 0,4 miljoen.
Taakveld Overige baten en lasten
Via een suppletie-aangifte hebben we Btw teruggevorderd bij de belastingdienst; dit geeft een voordeel van € 0,3 miljoen.
Taakveld Algemene uitkering en overige uitkeringen
Het totaal van de budgettaire effecten van de circulaires van december 2020 tot en met december 2021 laat een voordeel zien van € 7,3 miljoen.